Жизненные обстоятельства у индивидуальных предпринимателей складываются по-разному. Иногда бывает так, что прописка – в одном регионе, а заниматься бизнесом о казывается намного выгоднее в соседнем. И тут возникает закономерный вопрос: можно ли зарегистрировать ИП в другом городе? И если да, то как именно это сделать? Давайте разбираться.
Нужна ли для открытия ИП прописка
В первую очередь необходимо обратить внимание на законодательство. Согласно закону № 129-ФЗ (пункт 8), регистрация индивидуального предпринимателя происходит по «месту жительства». В нормативно-правовом акте нет пояснений, что под этим понятием подразумевается. Если посмотреть на бланк заявления для регистрации ИП (Р21001), то там указан «адрес места жительства (пребывания)», что вносит ещё больше путаницы.
Можно обратиться к правоприменительной практике, к тому, как поступают органы ФНС РФ чаще всего. А они, как правило, ориентируются на официально закреплённое за конкретным гражданином место жительства. То есть на прописку. И если человек подаёт документы без привязки к этому адресу, то ему от налоговой приходит отрицательный ответ.
Отказ со стороны ФНС РФ регистрировать ИП не по месту прописки на самом деле логичен: у индивидуального предпринимателя нет юридического адреса. Поэтому контрагентам и проверяющим органам проблематично выйти на контакт с бизнесменом, если нет привязки к прописке.
Можно ли зарегистрировать ИП с временной пропиской
Допустим, у физического лица нет штампа о постоянной прописке в паспорте. Вместо этого у него оформлена временная регистрация. Можно ли открыть ИП в такой ситуации? Да, при соблюдении 2 условий:
- в паспорте нет отметки о постоянной регистрации, то есть чистая страница;
- с регистрационного учёта в другом регионе такое лицо снято.
В подобной ситуации временная прописка заменяет постоянную, даёт те же права гражданину. В том числе она предоставляет возможность ему зарегистрировать ИП.
Важный момент: налоговые органы чаще всего отказывают под разными предлогами в открытии ИП, если до окончания срока временной прописки осталось меньше 6 месяцев.
Можно ли открыть ИП в другом городе
Итак, если ИП зарегистрирован в одном городе, а деятельность – в другом, то сначала ему придётся разобраться с регистрацией. То есть аннулировать постоянную прописку и сделать временную. После этого пройти обычную процедуру открытия ИП, которая ничем особым от стандартной отличаться не будет.
Если вы находитесь в разъездах, есть вариант поручить юристам оформление вас как индивидуального предпринимателя. Вам надо будет только выписать доверенность и заверить её у нотариуса. После всем займётся специалист.
Существует и другая альтернатива: подать документы удалённо самому через сайт Госуслуги. Однако это возможно только в том случае, если у вас есть электронно-цифровая подпись. Таким образом, открыть ИП, находясь в другом городе, вполне реально. Причём это можно сделать даже разными способами.
Как открыть ИП в другом регионе: пошаговая инструкция
Если вы окончательно для себя решили, что хотите зарегистрировать ИП в другом городе не по месту прописки, то можно приступать. Сначала предстоит разобраться с вопросом своей регистрации, то есть аннулировать постоянную прописку и оформить временную.
Какие документы нужно собрать
- сделать копию паспорта (всех страниц, включая пустые);
- написать заявление по форме Р21001;
- сделать копию свидетельства ИНН, если оно у вас есть.
Выбрать коды ОКВЭД
Потом надо определиться с видом деятельности и выбрать код ОКВЭД. С 2017 года актуален справочник код ОКЭВД-2, так что не перепутайте и не используйте устаревшие данные. Зачем вообще это нужно?
Во-первых, без кодов у вас не примут документы. Во-вторых, от того, что именно вы выберете, зависит, на какой конкретно налоговый режим вы сможете претендовать. Ведь льготы полагаются далеко не для всех видов деятельности. А ещё это влияет на ведомственные проверки.
Поэтому указывать коды нужно очень внимательно. Некоторые предприниматели набирают их «с запасом». Но учтите: если хотя бы один вид деятельности будет лицензированным, вам придётся оформлять соответствующий документ. А если вы будете медлить, то вами могут заинтересоваться контролирующие органы. Поэтому указывать всё подряд просто так не нужно: код можно будет потом и добавить.
Определиться с налоговым режимом
Дальше вам надо выбрать конкретный налоговый режим и написать соответствующее заявление. Большинство ИП предпочитает УСН (упрощённый режим), потому что с ним не нужно вести бухгалтерскую отчётность, да и сам режим довольно простой. Есть 2 варианта:
- платить 15% с разницы между доходами и расходами;
- 6% с оборота.
Второй предпочтительнее тем, что вам не придётся налоговой обосновывать свои траты. Ещё ИП часто выбирают патент: нужно будет наперёд выплачивать конкретную сумму, после чего можно спокойно заниматься бизнесом.
Вообще разных вариантов налогового режима очень много. По этому вопросу всегда можно проконсультироваться у той же ФНС РФ: они охотно помогают начинающим бизнесменам.
Оплата госпошлины и подача документов
Дальше вам надо будет зайти на сайт налоговой, найти там квитанцию госпошлины и распечатать её, если вы собираетесь подавать документы лично. При регистрации ИП через удалённые сервисы пошлину в 2020 году платить уже не надо. Итак, если вы намереваетесь отдать документы в руки инспектору, вам нужно оплатить 800 рублей. Сделать это можно в любом отделении Сбербанка.
Следующим этапом вы идёте в налоговую и относите им все документы. Или можно отсканировать и отправить через сайт ФНС РФ . Ещё есть сервис Госуслуги : им довольно легко пользоваться, если ваша личность там подтверждена (можно сделать в любом МФЦ за 1000-1200 рублей).
Но вообще электронный способ регистрации доступен всем, у кого есть электронно-цифровая подпись. Её получение может растянуться на месяц и стоит 2500 рублей.
Как и в случае с постоянной пропиской, при временной регистрации вам через положенное время (3 рабочих дня чаще всего) придёт уведомление. Его отправляют на электронную почту или же вручают лично. Так что если разобраться в том, и правильно оформить документы, то на всю процедуру уйдёт где-то неделя. При личном обращении процесс происходит быстрее, при отправке через электронные сервисы способен на несколько дней затянуться.
Может ли ИП вести деятельность в другом городе
Индивидуальный предприниматель может указывать контрагентам свой настоящий адрес проживания. В таком случае вся документация будет приходить ему именно туда.
С официальными инстанциями несколько сложнее. А взаимодействовать с ними придётся, причём далеко не только с налоговой, если предприниматель хочет развиваться. Например, если изучить инструкцию о том, то становится понятно, что контактов с ПФР не избежать. И не только с ним.
Электронные сервисы сейчас многое упрощают. То есть в большинстве случаев достаточно просто зарегистрироваться на тех же Госуслугах и поддерживать связь с налоговой там. Тем не менее всегда есть риск, что ФНС РФ пришлёт вам какой-то пакет документов по месту прописки, и вы упустите такую информацию. А это чревато неприятностями.
Разобраться с ситуацией можно, если наладить переадресацию всего, что приходит. У некоторых курьерских компаний есть соответствующая услуга. Однако вы в итоге всё равно будете получать документы с опозданием. И то, что вы по факту проживаете в другом месте, не является уважительной причиной для пропуска сроков.
Подведём итоги: зарегистрировать ИП не по месту прописки сложно. Однако найти выход всё же вполне реально.
Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?
В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.
Необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима
Вспомним, что ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.
Деятельность ИП в другом регионе на ОСН, УСН или ЕСХН
Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ.
Новый бизнес будет работать на ЕНВД
Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).
Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства. Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог надо по месту фактической деятельности, которое может совпадать с местом жительства.
За работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.
Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47).
Индивидуальный предприниматель приобретает патент
Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).
В том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, надо подать заявление в любую налоговую инспекцию этого региона, которая поставит его на учет в течение пяти дней. Оплачивают патент там же — по месту постановки на налоговый учет. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.
С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент (Письмо Минфина от 01.11.2013 № 0304-05/46788). Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.
Налоговый режим | Сдача отчетности и уплата налога | НДФЛ с доходов работников |
по месту жительства ИП | по месту жительства ИП |
|
по месту жительства ИП | по месту жительства ИП |
|
ЕСХН | по месту жительства ИП | по месту жительства ИП |
ЕНВД | по месту деятельности на ЕНВД | по месту деятельности на ЕНВД |
по месту действия патента | по месту действия патента |
ИП начинает бизнес в другом регионе – регистрация, налоги, отчетность обновлено: Апрель 12, 2019 автором: Все для ИП
Каждый гражданин нашей страны, который достиг совершеннолетия, имеет право заниматься предпринимательской деятельностью.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Зарегистрировать ИП нужно по месту постоянной регистрации гражданина, а вести деятельность можно в любом регионе.
Суть вопроса
Суть заключается в том, что проживать будущий ИП может в любом регионе нашей страны. То есть, по месту проживания он должен иметь временную регистрацию.
Но регистрировать ИП можно только по месту постоянной прописки.
Поэтому будущему ИП придётся:
- либо лично ехать в другой регион и вставать на учёт;
- либо воспользоваться онлайн – сервисами для регистрации индивидуальных предпринимателей.
Зарегистрировать ИП по месту временной регистрации, то есть без прописки, имеет право только иностранный гражданин, который имеет вид на жительство в нашей стране или другой документ, разрешающий ему проживание.
Регистрация ИП, если прописан в другом городе возможна только по адресу, который указан в паспорте гражданина, то есть по месту его постоянной прописки.
Чем регулируется
Индивидуальное предпринимательство разрешено в нашей стране с 1986 года , когда был принят .
На сегодняшний день, отдельного закона, который бы регулировал деятельность ИП, не существует.
Нормативная база для ИП не имеет единого документа, и входит в состав других законов и нормативных актов.
- Статус ИП определяется , а порядок регистрации нормами .
- Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в ПФР и другие внебюджетные фонды указаны в .
Определение прав
Чтобы понять, где ИП должен регистрироваться, необходимо знать, кто имеет право быть индивидуальным предпринимателем в нашей стране.
На предпринимательскую деятельность в РФ
Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые зарегистрированы в законодательном порядке и имеют все права и обязанности юридического лица.
Таким образом, индивидуальным предпринимателем в нашей стране может быть гражданин:
- полностью дееспособный;
- достигший совершеннолетия;
- не состоящий на государственной или муниципальной службе;
- имеющий гражданство РФ;
- иностранец, имеющий право проживать в нашей стране.
На временную регистрацию
Временная регистрация – это постановка на регистрационный учёт в органах ФМС по месту пребывания гражданина.
Иметь такую регистрацию могут:
- граждане РФ, которые проживают не по месту постоянной регистрации более 90 дней;
- иностранцы, имеющие право проживать в нашей стране более 90 дней.
Гражданин, прибывший в другую местность, обязан в течение 7 дней с момента прибытия, зарегистрироваться в территориальном органе ФМС и получить временную регистрацию по адресу проживания.
Видео: порядок
Способы налогообложения ИП в РФ
Если ИП осуществляет свою деятельность по месту постоянной регистрации гражданина, то вопросов, куда сдавать налоговую отчётность не возникает – в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Открытие ИП в другом регионе влечёт за собой некоторые трудности, если ИП применяется один из спецрежимов.
Согласно Налоговому Кодексу РФ, существует 5 режимов налогообложения, которые ИП могут применять для своей деятельности.
Выбирать режим нужно по нескольким параметрам, в том числе и от рода деятельности.
В настоящее время ИП может применять:
- общий режим;
- упрощённая система – ;
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – ;
- единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – ;
- патентная система налогообложения – .
Если ИП решил вести свой бизнес на общей или упрощённой системе налогообложения, а также применять сельхозналог, то сдавать отчётность он будет по месту своей регистрации.
То есть, независимо от того, в каком регионе предприниматель осуществляет свою деятельность, налоговая отчётность будет сдаваться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Здесь же ИП будет уплачивать все налоги, а также взносы ПФР и внебюджетные фонды. Такие указания для индивидуальных предпринимателей перечислены в , и .
Сложности начинаются, если ИП решает вести свой бизнес на «вменёнке» или же на патенте.
Но есть и исключения из этого правила.
Отчитываются по месту регистрации ИП, оказывающие:
- автотранспортные услуги по размещению и перевозке рекламы на транспорте;
- услуги по развозной или разносной розничной торговле.
Что делать, если ИП использует патентую систему налогообложения?
Согласно , патент действует только в том субъекте федерации, где он получен.
Если ИП ведёт свою деятельность не по месту постоянной регистрации, а в другом регионе, то и патент он должен получить там же.
Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию.
Патент будет «готов» через 5 рабочих дней
.
Патент оплачивается по месту его получения, а налоговую отчётность ИП, применяющие такую систему налогообложения, не сдают.
Но, ИП – «патентник» должен уплачивать НДЛФ, если у него есть наёмные работники.
Делать это необходимо по месту получения патента, то есть по месту осуществления деятельности. Об этом говорится в . Страховые взносы уплачиваются в фонды по месту регистрации ИП.
Методы подачи заявления
Подать заявление на регистрацию ИП и на применение той или иной системы налогообложения можно несколькими способами:
- лично, приехав в налоговую инспекцию;
- через интернет, через сайт ФНС;
- по почте, заказным письмом с описью вложенных документов и уведомлением.
Срок регистрации 5 дней . Если документы подаются по почте, то стоит учитывать время «в пути».
Относительно видов налогообложения
Есть некоторые нюансы, которые должен знать каждый будущий предприниматель. Они касаются его регистрации в качестве налогоплательщика по той или иной системе налогообложения. Как зарегистрировать ИП в качестве плательщика налогов по специальному режиму?
Где становиться на учёт
В зависимости от того, какую систему налогообложения выбирает будущий предприниматель для своей деятельности, зависит то, нужно ли ему дополнительно вставать на налоговый учёт.
- Если предприниматель решил, что он будет использовать ОСНО, то дополнительно регистрироваться в налоговой не нужно.
- При применении специальных режимов налогообложения, необходимо дополнительно вставать на учёт в налоговой инспекции, даже если ИП осуществляет деятельность не в другом регионе, а по месту своей постоянной регистрации.
К специальным режимам налогообложения, которые может для своей деятельности применять ИП, относятся:
- «упрощёнка»;
- сельхозналог;
- «вменёнка»;
- патент.
Выбор того или иного режима налогообложения зависит от вида деятельности, а также от других факторов. Например, лимит годовой выручки или численность предприятия.
Если ИП работает в другой местности, то зарегистрироваться в налоговой он должен в качестве налогоплательщика по вмененному налогу и по патенту.
Те ИП, которые применяют ОСНО, УСН или сельхозналог, регистрируются только по месту регистрации ИП.
Требуемые документы
Когда гражданин проходит регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, он «автоматически» выбирает общий режим налогообложения. Если он хочет применять один из специальных режимов, он должен написать соответствующее заявление.
Налоговые органы зарегистрируют ИП только в том случае, если в течение текущего налогового периода были соблюдены условия для применения спецрежима.
Перейти на другой режим можно только со следующего календарного года .
Срок и цена регистрации
Регистрация ИП в качестве налогоплательщика по специальному режиму происходит в течение 5 дней . Никакой государственной пошлины за такие действия не взимается.
ИП может обратиться в специальную фирму, которая оказывается помощь в регистрации. Тогда придётся оплатить услуги специалистов. Средняя цена по Москве – 2 000 рублей.
Уплата налога
Налоги уплачиваются по месту регистрации ИП в качестве налогоплательщика по специальному режиму.
- Патент оплачивается в том же субъекте федерации, где он и был получен.
- А НДФЛ за наёмных работников оплачивается по месту регистрации ИП.
Если ИП осуществляет деятельность в другом регионе и применяется ЕНВД, то все налоги уплачиваются по месту регистрации.
Только подоходный налог за наёмных работников уплачивается по месту регистрации гражданина, который является предпринимателем.
Отчётность
Налоговая отчётность, точно так же как и налог, сдаётся:
- либо по месту регистрации гражданина;
- либо по месту регистрации ИП в другом регионе России в качестве налогоплательщика по специальному режиму.
Регистрация ИП в другом регионе по электронной почте
Зарегистрироваться в другом регионе можно с помощью сайта ФНС. Для этого нужно сначала зарегистрироваться на самом сайте, указав свою действующую электронную почту.
На электронный почтовый ящик приходит активная ссылка, по которой необходимо перейти, что завершить регистрацию на сайте ФНС.
Граждане, желающие приобрести статус индивидуального предпринимателя, регистрируются в этом качестве по месту жительства. Таков закон (ФЗ №129, ст. 8-3). Необходимость вести бизнес в другом городе, регионе может возникнуть у ИП в любой момент. Более привлекательный рынок сбыта, расширение бизнеса, освоение новых видов деятельности, более выгодная коммерческая ситуация в соседнем регионе – далеко не полный перечень причин такого решения. Предприниматели при этом должны предварительно определиться, куда им предстоит сдавать обязательную отчетность, уплачивать налоги, взносы. Пренебрегать этими вопросами или оставлять их решение «на потом» чревато санкциями контролирующих органов.
Патент и ЕНВД
Итак, предприниматель захотел вести бизнес в другом регионе. Нужно ли ему проходить регистрацию в этом регионе вновь? Нужно, если он собирается работать на или пользоваться . Это обусловлено особенностями названых систем НО.
Регистрация при ведении бизнеса по ЕНВД «привязана» к месту осуществления деятельности, регистрация в налоговой другого региона, следовательно, необходима (НК РФ, ст. 346.32). ЕНВД в немалой степени зависит от властей региона, в котором он действует. Законодательная база этого налога, соответственно, может иметь нюансы, которые учитываются при регистрации ИП.
Если налогоплательщик ЕНВД работает:
- на территориях нескольких округов;
- на территориях нескольких муниципальных районов;
- на территориях городов федерального значения (Москва, Петербург, Севастополь),
регистрироваться нужно только в том налоговом органе, территория которого указана в заявлении о постановке на учет первым (по тексту ст. 346.28-2 НК РФ).
Особый случай – предпринимательство в транспортной отрасли. ИП, оказывающие услуги перевозок и размещающие на транспортных средствах рекламу, должны стоять на учете по ЕНВД только по месту, где они проживают. В то же время уплачивают они налог и сдают по нему отчетность в том регионе, где осуществляют свою деятельность. Понятно, что он с местом жительства может совпадать, а может и различаться. Аналогично транспортной отрасли действует правило по ЕНВД и для розничной торговли развозного или разносного характера.
На заметку! Даже если ИП ранее не применял ЕНВД, но хочет это сделать, никуда не выезжая за пределы своего региона, ему все равно придется пройти повторную регистрацию (НК РФ ст. 346.28-2).
Похожая ситуация складывается при приобретении предпринимателем патента. Он действует на той территории, где приобретен, однако закон не запрещает приобретать несколько патентов, в разных регионах (НК РФ ст. 346.45).
Чтобы его получить, нужно обратиться в региональный налоговый орган с заявлением. В течение 5 дней патент может быть получен. Оплачивает его ИП в том же регионе. Декларацию сдавать при патентной системе не нужно.
Общая система, упрощенка и единый сельхозналог
ИП упрощает себе задачу, если, работая на , или , собирается вывести бизнес за пределы своего региона. В указанном случае никаких дополнительных регистрационных процедур проходить не нужно. Сами по себе налоги, авансовые платежи по ним уплачиваются по месту жительства ИП. Отчетность в налоговую тоже предстоит сдавать по месту жительства. Власти региона, в котором фактически работает бизнесмен, налоговые платежи и сдачу отчетных форм по ним не контролируют.
УСН предполагает в некоторых регионах пониженную ставку налога. «Рабочей» ставкой для предпринимателя будет та, что действует в регионе регистрации ИП, а не в том, где он осуществляет бизнес. Для бизнеса в соседнем регионе ИП может приобретать, как собственник, нежилые строения. В этом случае ему придется пройти регистрацию согласно ст. 83 НК РФ.
О взносах, НДФЛ и некоторых формах отчетности
Кроме вопросов, связанных непосредственно с использованием той или иной системы НО, у предпринимателя могут возникнуть и другие, связанные с бизнесом в ином регионе. Например, . Куда его перечислять и сдавать по нему отчетность?
НДФЛ перечисляется:
- по месту регистрации ИП на упрощенке, ЕСХН, ОСНО (НК РФ, ст. 226-7, ст. 230-2);
- по месту постановки на учет ИП на ЕНВД (Минфин, письмо №03-04-05/3-47 от 21/01/13 г.);
- по месту действия патента, выданного ИП (Минфин, письмо №03-04-05/46788 от 01/11/13 г.).
Относительно отчетности и сумм взносов ситуация достаточно проста. Они сдаются и перечисляются в том регионе, где предприниматель стоит на учете. Это касается ОСНО, УСН, ЕСХН. По месту жительства уплачиваются и взносы при применении патентной системы, ЕНВД. Не существенно при этом, в каком регионе ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД или получил патент.
Взносы предпринимателя «за себя» также уплачиваются по месту, где тот проживает. Отчет по этим суммам он не сдает.
На заметку! При перечислении НДФЛ не играет роли, где фактически живут работники ИП, за которых он перечисляет налог.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников, при их наличии, ИП также сдает по месту своей регистрации.
Итоги
- ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность в регионах, отличных от места регистрации.
- Перечисление налога и сдача отчетности осуществляются в зависимости от выбранной системы НО. На общей системе, упрощенной и при уплате единого сельхозналога дополнительной регистрации проходить не нужно, ИП взаимодействует только со своей ИФНС по месту жительства.
- Патент приобретается по каждому региону отдельно, за плату региональным властям. ЕНВД требует второй регистрации в соответствующем регионе. Налог уплачивается по месту работы бизнеса.
- Существуют особенности по ЕНВД для транспортников и мобильных коммерсантов – они регистрируются по месту жительства.
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. Такая привязка необходима в соответствии со ст. 8 закона № 129-ФЗ. Единственным официальным подтверждением места жительства является прописка, и регистрация осуществляется по указанному в ней адресу. Можно ли открыть ИП в другом городе без прописки? Будем разбираться вместе.
Нужна ли прописка для открытия ИП?
В вышеуказанном законе, регулирующем госрегистрацию юрлиц и предпринимателей, напрямую не говорится об обязательном наличии прописки. Но постановка на налоговый учет производится по месту жительства. Удостоверяет его только прописка – ничего другого пока не придумано. С одной стороны это усложняет жизнь тем бизнесменам, которые не имеют регистрации. С другой упрощает ее инстанциям и контрагентам – у ИП нет юридического адреса, куда можно обратиться. Эту роль и выполняет прописка. Именно поэтому нельзя открыть ИП без прописки. Попробовать встать на учет и сдать пакет документов можно, но отказ гарантирован.
Можно ли открыть ИП с временной пропиской?
Закон разрешает регистрацию предпринимателей по временной прописке при соблюдении одного из следующих условий.
- Отсутствие в паспорте штампа о прописке (вообще чистая страница).
- Наличие штампа о снятии с регистрационного учета.
Если в паспорте зафиксирована постоянная регистрация, то встать на учет ИП сможет только в своем регионе. Временная прописка в данном случае заменяет постоянную.
Как открыть ИП в другом городе без прописки?
В данном контексте могут рассматриваться два варианта: постановка на учет по временной прописке в городе пребывания или по месту постоянной регистрации, но удаленно. Зарегистрированный в одном из регионов РФ предприниматель имеет право работать на любой ее территории, но открывать филиалы и подразделения ему запрещено.
Регистрация ИП по временной прописке
Этот вариант актуален для лиц, прибывших из других регионов и снявшихся с постоянного учета. В первом случае придется аннулировать постоянную прописку и получить временную. Наличие действующего штампа плюс листок о временной регистрации аннулирует возможность пройти процедуру в не родном городе. В остальном процедура аналогична обычной.
- Сбор документов (копия паспорта, свидетельства ИНН , если оно выдавалось ранее).
- Оплата госпошлины.
- Заполнение заявления о постановке на учет.
- Передача всего пакета, включая квитанцию об оплате пошлины и заявление, в налоговую инспекцию по адресу временной регистрации.
Уведомление о постановке на налоговый учет отправляется почтой или вручается лично (все, как в случае с постоянной пропиской).
Удаленная регистрация ИП в своем регионе
Еще один вариант оформления ИП – регистрация в родном регионе при пребывании в другом. В этом случае передача документов в налоговую осуществляется удаленно – почтой или через интернет. А вот получить готовые документы можно несколькими способами.
- Лично. Приехать в налоговую нужно только 1 раз.
- Через доверенное лицо. Оно лично посетит налоговую инспекцию вместе с нотариальной доверенностью или перешлет вам документы.
Работа не в регионе регистрации усложнена тем, что вся информация из фондов, налоговой инспекции, прочих инстанций приходит на почтовый адрес, указанный в заявлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Если работа фактически ведется в Москве, а регистрация произведена в Брянске, то вся официальная почта будет поступать на брянский адрес. С контрагентами проще – им можно просто предоставить действующий почтовый адрес, с инстанциями это сделать сложно.
Что делать, если ИП сменил адрес прописки?
В соответствии с положениями гл. VII.1 закона 129-ФЗ все изменения регистрационных данных ИП должны немедленно отражаться в учетном реестре ЕГРИП. При смене адреса постоянной или временной регистрации предприниматель обязан самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о произошедших изменениях путем подачи заявления по форме Р24001. Перерегистрация ИП при смене прописки занимает не более 5-ти рабочих дней с момента обращения. После внесения изменений на руки выдается уведомление с обновленными сведениями – выписка их ЕГРИП с новым адресом.
Если меняется только место проживания в пределах региона регистрации, а прописка остается прежней, то никаких изменений вносить не нужно – предприниматель можно спокойно работать дальше. Смена прописки на другой регион не требует повторного прохождения регистрационной процедуры. Но появление нового налогоплательщика может привлечь излишнее внимание со стороны ФНС – под действие налоговых каникул такой ИП, как вновь зарегистрированный, не попадает.
Аннулирует ли смена прописки регистрацию ИП?
Смена адреса регистрации гражданина не аннулирует его регистрацию в качестве ИП, но для продолжения работы придется обязательно уведомить налоговую инспекцию. Собирать вновь документы и подавать заявление по новому адресу не нужно. Требуется только поставить в известность о прописке по новому адресу. В регистрационные данные внесут изменения, предприниматель сохранит свой ИНН и ОГРН, но числиться будет уже по новому адресу и в случае переезда в другой район или регион за другой налоговой. В последнем случае инспектор пересылает регистрационное дело в другое подразделение.
Кого еще обязан уведомить ИП при смене прописки?
Прописка ИП играет для него роль юридического адреса, поэтому при ее смене обязательно нужно поставить в известность контрагентов – клиентов и партнеров. Фонды – ПФР, ФСС и ФОМС уведомлять об этом не нужно. Это сделают налоговики, обновляющие предпринимательский реестр.
Отказать во внесении изменений в ЕГРИП могут при предоставлении недостоверной информации. Все заявленные сведения тщательно проверяются.